원천세계산기에 지급액만 넣으면 세금이 바로 나올 거라고 생각했다가, 3.3%와 근로소득세 계산 방식이 달라 당황하는 경우가 많아요. 핵심은 금액보다 먼저 사업소득·기타소득·근로소득 중 어떤 소득인지 구분하는 데 있습니다.
이 글에서는 프리랜서 지급액의 3.3% 계산부터 갑근세로 불리는 근로소득세, 기타소득 원천징수, 신고 기한과 최종 정산까지 한 번에 정리해드릴게요. 원천세계산기는 예상 세액을 확인하는 도구이고, 실제 신고와 납부는 원천징수의무자가 진행한다는 점도 함께 짚어보겠습니다.
소득 유형을 먼저 구분해야 합니다
프리랜서가 독립적으로 계속·반복해 용역을 제공하면 사업소득으로 처리하는 경우가 일반적입니다. 반대로 일시적인 활동이나 한 번의 작업처럼 계속성이 약하면 기타소득이 될 수 있고, 회사와 고용관계를 맺고 정해진 업무를 수행하면 근로소득으로 분류됩니다.
인플루언서나 크리에이터라는 직업명만으로 소득 유형이 정해지지는 않아요. 같은 콘텐츠 제작비라도 반복적인 독립 용역이면 사업소득, 일회성 출연료라면 기타소득, 직원으로 고용된 상태라면 근로소득이 될 수 있습니다.
사업소득 3.3% 계산 순서
사업소득에 해당하는 프리랜서 용역비는 소득세 3%와 개인지방소득세 0.3%를 합쳐 총 3.3%를 원천징수합니다. 계산식은 지급액에 0.033을 곱하는 방식이라 소득 구간이나 지급액 규모에 따라 비율이 달라지지 않습니다.
예를 들어 용역비가 100만 원이면 원천징수액은 3만 3,000원이고, 지급받는 금액은 96만 7,000원입니다. 계산식으로 쓰면 ‘1,000,000원 × 3.3% = 33,000원’, ‘1,000,000원 − 33,000원 = 967,000원’이에요.
여기서 3.3%는 최종 세금이 아니라 지급 시점에 미리 납부하는 금액입니다. 프리랜서는 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 실제 수입과 필요경비, 공제 항목을 반영하고 이미 낸 3.3%를 기납부세액으로 차감해 추가 납부 또는 환급을 받습니다.
프리랜서의 3.3%는 세금의 끝이 아니라 종합소득세를 미리 나누어 낸 금액입니다.
기타소득은 3.3%와 다릅니다
기타소득은 사업소득처럼 지급액 전체에 3.3%를 곱하지 않습니다. 지급액의 60%를 필요경비로 인정하고, 남은 40%에 22%를 적용하는 구조라서 실질적인 원천징수액은 지급액의 8.8%가 됩니다.
일시적인 용역비가 100만 원이라면 과세 대상 금액은 40만 원이고, 여기에 22%를 적용한 8만 8,000원이 원천징수액입니다. 따라서 지급액에서 세금을 뺀 금액은 91만 2,000원이 됩니다.
계속적·반복적으로 활동하는 사람에게 기타소득으로 처리하면 실제 활동 형태와 세무 처리가 어긋날 수 있어요. 지급자는 계약 내용과 업무 방식, 지급의 반복성 등을 기준으로 소득 유형을 나눠야 하며, 단순히 세율이 낮아 보이는 항목을 선택해서는 안 됩니다.
근로소득과 갑근세 계산법
| 소득 유형 | 주요 판단 기준 | 대표 계산 방식 |
|---|---|---|
| 사업소득 | 독립적이고 계속·반복적인 용역 | 지급액 × 3.3% |
| 기타소득 | 일시적·우발적인 용역 또는 활동 | 지급액의 40% × 22% |
| 근로소득 | 고용관계와 정기적인 급여 | 근로소득 간이세액표 |
갑근세는 과거부터 쓰이던 표현으로, 현재의 근로소득세를 가리키는 말입니다. 별도의 새로운 세금이 아니라 국세청 근로소득 간이세액표에 따라 매월 급여에서 미리 떼는 근로소득세를 뜻해요.
근로소득 계산기에는 월 급여액뿐 아니라 과세·비과세 구분, 부양가족 수, 20세 이하 자녀 수를 입력합니다. 비과세 식대처럼 과세 대상에서 제외되는 금액을 급여 전체에 포함하면 세액이 실제보다 높아질 수 있고, 부양가족 수를 잘못 넣어도 결과가 달라집니다.
근로자는 간이세액표에 따른 세액의 80%, 100%, 120% 중 하나를 선택할 수 있으며 별도 신청이 없으면 100%가 적용됩니다. 다만 급여에서 빠지는 금액은 근로소득세만이 아니므로 국민연금·건강보험·고용보험 등 4대보험까지 반영해야 실제 통장 입금액을 계산할 수 있습니다.
신고·납부 기한과 최종 정산
원천징수의무자는 소득을 지급한 달의 다음 달 10일까지 원천세를 신고하고 납부합니다. 2026년 3월에 지급한 용역비라면 4월 10일까지 신고·납부하는 방식이며, 직원이 없는 1인 사업자라도 대상 소득을 지급했다면 원천징수의무가 생깁니다.
세금을 떼지 않고 지급액 전부를 송금했다고 해서 신고 의무가 사라지는 것은 아닙니다. 원천징수 대상인데 공제하지 않았다면 지급자가 세액을 부담하는 방식으로 처리될 수 있으므로, 계약 단계에서 세전 금액인지 세후 금액인지 구분해두는 편이 안전합니다.
일정 요건을 갖추고 승인을 받은 원천징수의무자는 반기납부 제도를 이용할 수 있습니다. 직전 연도 상시고용인원 평균 20명 이하 등 요건을 충족하는 경우 상반기분은 7월 10일, 하반기분은 다음 해 1월 10일까지 신고·납부합니다.
계산기 결과와 실제 신고는 다릅니다
원천세 계산기는 지급자나 소득자가 예상 원천징수액을 빠르게 확인하는 용도입니다. 반면 홈택스 원천세 신고는 원천징수의무자가 지급명세와 소득 유형을 바탕으로 신고서를 작성하고 세금을 납부하는 실제 절차예요.
사업소득자는 보통 3.3%를 공제한 뒤 다음 해 5월 종합소득세로 정산하고, 근로자는 매월 간이세액표에 따른 세액을 낸 뒤 다음 해 초 연말정산에서 최종 세액을 계산합니다. 따라서 계산기에서 나온 금액과 최종적으로 부담하는 세금은 같지 않을 수 있습니다.
원천징수액이 1,000원 미만이면 소액부징수로 세금을 떼지 않는 경우가 있지만, 계속적·반복적인 인적용역 사업소득에는 적용되지 않습니다. 또한 2026년 세제개편안에는 일부 인적용역 사업소득의 소득세 원천징수율을 3%에서 2%로 낮추는 내용이 담겼고, 정부안대로 확정되면 2027년 1월 1일 이후 지급분부터 지방소득세 포함 3.3%가 2.2%로 바뀔 예정입니다.
원천세계산기를 사용할 때는 먼저 계약 형태와 업무의 반복성을 확인한 뒤 소득 유형을 선택하고, 사업소득이면 지급액의 3.3%, 기타소득이면 필요경비를 반영한 계산식, 근로소득이면 간이세액표 기준을 적용하면 됩니다. 마지막으로 지급월과 신고 기한, 종합소득세 또는 연말정산 정산 여부까지 함께 기록해두면 누락을 줄일 수 있어요.
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